Come pagare tasse e tributi con il ravvedimento operoso

Questa breve guida cercherò di spiegarvi come pagare tasse e tributi con il ravvedimento operoso in modo semplice ed esaustivo. La spiegazione indicata è anche un strumento di informazione a carattere generale molto utile al contribuente "onesto" che dimentica erroneamente di pagare le imposte dovute nei termini di scadenza e vuole quindi rimediare tramite il ravvedimento operoso pagando minime cifre di multa ed interessi. A volte, infatti, può capitare che un pagamento venga dimenticato senza che si voglia fare i furbetti, quindi lo stato provvede in qualche maniera a non rifarsi troppo sul cittadino distratto.

• Modello Unico (o altri) per quantificare l'imposta dovuta
• modello F24 o F23 per versare imposta sanzioni e interessi

Il ravvedimento operoso è il sistema predisposto dall'agenzia delle entrate per recuperare i crediti da mancate entrate, senza gravare eccessivamente sulle tasche del contribuente, che spesso si trova a dimenticare parte dei pagamenti senza nessuna intenzione di dolo. È uno strumento utile per il contribuente, in caso di omesso o parziale versamento di tributi. Pagare tasse e tributi con il ravvedimento operoso, se si agisce in tempi brevi, permette di regolarizzare la propria situazione fiscale. Infatti pagando una sanzione irrisoria rispetto a quella classica del 30% prevista dall'articolo 13 del Decreto legislativo 472 del 1997 è possibile sistemare le cose e ammettere di aver commesso uno sbaglio. Tieni sempre presente la norma di riferimento numero 220 del 13/12/2010. Esistono tre tipologie di ravvedimento operoso in Italia. La prima è il ravvedimento sprint che si applica entro 14 giorni dal non avvenuto versamento con una multa pari allo 0,2%, calcolata su base giornaliera, da pagarsi sull'importo dovuto (più interessi). Poi esiste il ravvedimento breve. Se si provvede al versamento dopo il 14° giorno ed entro il 30°, si applica una penale del 3% (fissa) che viene ridotta ad 1/10 di quella tradizionale sull'importo dovuto (più interessi). Seguono poi il ravvedimento tardivo fino al 90° giorno della violazione. Per tempi più lunghi sono previsti il ravvedimento intermedio, dal 91° giorno in poi, il ravvedimento lungo, da applicare entro 2 anni ed infine il ravvedimento molto molto lungo, oltre i 2 anni, con una multa del 5%.

Innanzitutto se si opta per mettersi in regola utilizzando lo strumento del ravvedimento operoso c'è da pagare una penale pari al 3,75% ossia un 1/8 di quella tradizionale del 30%. Quest'ultima poi è ulteriormente suddivisa in due situazioni: la prima, se il ritardato versamento riguarda imposte dovute alla dichiarazione dei redditi, il termine per usufruire del pagamento della mora del 3,75% coincide con quello di presentazione della dichiarazione inerente al periodo d'imposta, in cui è stata posta in essere la violazione. La seconda riguarda i tributi che non vanno sul modello Unico o sulla partita Iva e si può pagare la sanzione ridotta se si tratta di regolarizzare il versamento del tributo o di eventuali interessi. In questo caso il pagamento per ravvedimento avviene entro un anno dalla data della violazione, altrimenti si entra in un differente regime ed è opportuno consultarsi direttamente con un operatore o un incaricato presso il locale sportello dell'Agenzia delle Entrate, oppure scrivendo una mail al servizio utenti.

In caso di violazione di infedele dichiarazione ed errata determinazione di redditi o esposizione di detrazioni, la sanzione è del 12,50% (1/8 del 100% dell'importo del tributo), bisogna inoltre presentare una dichiarazione integrativa. Mentre nel caso di omessa dichiarazine dei redditi si può provvedere entro 90 giorni, in questo caso pagando una somma a titolo di compensazionee mora stabilita in 25 euro. L'importo totale da versare allo Stato in caso di pagamento ritardato sarà costituito dal cumulo dell'imposta, della sanzione e degli interessi applicati al tasso legale in vigore. Il totale è da versare tramite il modello F24, per tributi che vanno in dichiarazione, o con modello F23, per imposta di registro e altri tributi indiretti, indicando i relativi codici tributo. Ovviamente da parte dell'ente creditore e quindi al tipo di imposta da pagare, verrà compilata una sezione piuttosto che un'altra del modello per il versamento (F24 o F23) e sarà prodotta tutta la documentazione necessaria, resa poi disponibile per il trasgressore che è tenuto a conservarla per i tempi prescritti per legge.

A questo punto si deve passare all'applicazione dell'algoritmo per il calcolo dell'ammontare delle more da sostenere al momento del pagamento del ravvedimento. La formula per il calcolo degli interessi è piuttosto semplice: imposta dovuta x tasso interesse legale 0,5% x giorni trascorsi / 365. È importante sapere che si può agire tramite ravvedimento nel caso in cui, la violazione non sia stata già constatata e comunque non siano iniziati accessi, ispezioni, verifiche o altre attività amministrative di accertamento delle quali l'autore o i soggetti solidalmente obbligati, abbiano avuto formale conoscenza. Oltretutto, è importante tener presente che la presente guida offre solo informazioni a carattere generale e per ulteriori approfondimenti è opportuno analizzare dei link più dettagliati, in cui siano presenti anche i codici tributo da indicare in nuovo modello F24 + la guida raffigurante la nuova tabella di calcolo sul ravvedimento operoso.

• Consulta un esperto o contatta l'Agenzia delle entrate in caso di omissioni o compensazioni multiple
• Inoltre aggiungiamo che prima del 6 luglio non era previsto il ravvedimento sprint e prima del 1° febbraio 2011 le riduzioni dall'aliquota ordinaria erano diverse.
• La Legge 13.12.2010 n° 220 (legge finanziaria 2011) modifica l'entità delle riduzioni delle sanzioni precedentemente regolamentate dal D.L. n. 185/2008 e Il D.L. n. 98/2011 (c.d. "Manovra Correttiva") che ha introdotto il "ravvedimento sprint".
• Ricorda che il ravvedimento operoso è un modo utile per dichiarare che si è commesso un errore nella compilazione e segnalazione delle tasse e tributi; quindi segnalandolo per tempo si potrà evitare una multa elevata e pagare solo una mora irrisoria.

• Ravvedimento operoso

• Come compilare un F24 per ravvedimento operoso