Come liquidare l'IVA: scritture di rilevazione e di versamento nei registri contabili

L'IVA è una tassa che deve essere versata allo Stato, molte volte viene direttamente trattenuta dalle buste paghe naturalmente, a prescindere se il lavoro è full-time o par-time altre volte invece, deve essere pagata a parte soprattutto se si è titolari di negozi o di aziende, indipendentemente se siano grandi o piccole. Esistono delle scritture di rilevazione e di versamento nei registri contabili, in cui è possibile sapere come liquidare l'IVA. In questa guida sarà spiegata la procedura nel dettaglio.

Uno degli adempimenti fiscali più onerosi nella gestione di un'azienda è proprio la liquidazione periodica dell'IVA, con il versamento mensile o trimestrale dell'importo IVA al fisco dello stato (Organo predisposto a ricevere le tasse di tutti i contribuenti). Entro il giorno 16 di ogni mese, il contribuente deve calcolare la differenza tra l?ammontare complessivo dell?imposta del mese precedente, tramite le annotazioni delle fatture emesse o ai corrispettivi delle operazioni imponibili, e quello dell?imposta risultante dei beni e servizi acquistati, sulla base delle ricevute d?acquisto. Il versamento va effettuato su modello F24 indicando il codice 6007 o 6032 per pagamenti trimestrali, e spedirlo al fisco.

Il risultato della liquidazione dell'IVA va registrato nei libri contabili della vostra azienda e questi libri dovrete conservarli per almeno dieci anni. Facciamo un esempio comprensivo di scritture in partita doppia. Supponiamo che l'IVA sugli acquisti sia di % 10.000 e che l'IVA sulle vendite sia di % 15.000.

Dalla differenza di questi 2 valori numerici risulta un debito pari a 5.000 che dovrai versare alle casse dell'erario statale entro il 16 di quel mese. Una volta rilevata l'imposta, dovrai redigere la scrittura contabile riguardante il pagamento, quindi dovrai far si che il pagamento sia stato registrato correttamente.

Si è parlato di versamento dell'Iva con quota mensile e trimestrale; la periodicità mensile è quella a carico dei soggetti passivi mentre tutti i contribuenti il cui volume d?affari nell'anno precedente non abbia superato i 400.000,00 euro per le attività di servizi e i 700.000,00 euro per le altre attività, possono scegliere la liquidazione trimestrale; l?opzione deve essere sempre formalizzata in sede di dichiarazione IVA annuale, quindi non è una decisione tua persona, ma dipende dal tuo reddito annuale dell' anno precedente e della tua ultima dichiarazione dell'IVA.

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