Il procedimento continua con il calcolo di tutte le passività. Stiamo parlando di stipendi, eventuali affitti inerenti agli immobili locati, tasse e debiti verso i fornitori. In questo calcolo non devono essere incluse eventuali somme pagate per TFR (trattamento di fine rapporto per i dipendenti). Naturalmente, sia per quanto riguarda le attività sia per le passività, i calcoli devono essere eseguiti su base annua. Una volta giunti in possesso di questi due elementi, si effettuerà un calcolo per determinarne la differenza. Dalla sottrazione, la cifra che ne risulterà indicherà la liquidità netta.