Come calcolare gli indici di bilancio

tramite: O2O
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Introduzione

Ogni azienda al termine del proprio anno fiscale o esercizio deve redigere il bilancio, che riassume la situazione economica e quella finanziaria della propria attività. In particolare, il conto economico evidenzia l'utile o la perdita, calcolati dalla differenza tra costi e ricavi, mentre lo stato patrimoniale evidenzia il patrimonio netto dato dalla differenza le attività e le passività. Questi due documenti, anche se dettagliati, non consentono di inquadrare pienamente la situazione in cui si trova una certa azienda. Infatti è necessario analizzare le interdipendenze che caratterizzano e mettono in relazione tutte le voci del bilancio, costruendo delle misurazioni sintetiche: gli indici. Nella guida vediamo proprio come calcolare gli indici di bilancio.

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L'indice ROA

Per calcolare gli indici di bilancio, vengono utilizzate delle formule con valori provenienti direttamente dal bilancio (composto dallo stato patrimoniale e dal conto economico) oggetto della vostra analisi. Il primo indice che illustriamo è chiamato ROA. Esso è dato dal rapporto tra il reddito operativo e il totale attivo e indica la capacità dell'azienda di generare reddito dallo svolgimento della propria attività, quindi di misurare la redditività del capitale complessivo.

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L'indice ROCE

L'indice ROCE invece si calcola dal rapporto tra il profitto al lordo degli oneri finanziari e delle imposte per la differenza tra attività e passività. Questo indice indica il rendimento e la redditività del capitale di un'azienda, cioè genera informazioni in merito a come l'azienda sta utilizzando il suo capitale, al fine sempre di conseguire un utile. Un altro indice molto interessante da calcolare è il ROI che fa riferimento alla gestione operativa dell'attività, infatti fa riferimento solo alla gestione caratteristica dell'attività, cioè alla differenza tra ricavi e costi tipici dell'attività. Questo indice è dato dal rapporto tra il reddito operativo e il capitale investito nell'attività. Il valore calcolato individua se il capitale investito è sufficiente o se bisogna incrementarlo.

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L'indice ROE

Un indicatore che si riferisce invece al capitale sociale è il ROE, calcolato dal rapporto tra l'utile netto d'esercizio (reddito netto) e il capitale sociale. Questo indice è molto utile per i soci, poiché da loro informazioni sulla redditività generata dai loro investimenti fatti nell'azienda, quindi consente di valutarne la convenienza o meno ad investire nell'azienda.

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